Cambios en las leyes fiscales del 2026: lo que deben saber los donantes

Al considerar sus donaciones benéficas para este año, es importante que tenga en cuenta los cambios que habrá en la legislación fiscal que pueden beneficiar su estrategia fiscal. A partir del 1 de enero del 2026, las nuevas normas tendrán un impacto en la forma en que se deducen las donaciones benéficas, bien decida acogerse a la deducción detallada o estándar. Esta guía breve resume los principales claves de la normativa y ofrece algunos consejos que pueden ayudarle a obtener un mayor beneficio de sus donaciones.

Cambios clave

1. Nueva deducción benéfica universal
   A partir de 2026, los contribuyentes que opten por la deducción estándar podrán deducir donaciones benéficas de hasta:
   • 1,000 $ para contribuyentes solteros
   • 2,000 $ para parejas casadas que presenten una declaración conjunta
   Nota: No son elegibles las donaciones a fondos asesorados por donantes.
    
2. Monto mínimo del ingreso bruto ajustado para quienes detallan sus deducciones
   Si detalla sus deducciones, las contribuciones benéficas solo serán deducibles en la medida en que superen el 0,5 % de su ingreso bruto ajustado (AGI por sus siglas en inglés).
   Ejemplo: con un AGI de 200 000 dólares, solo podría deducir las donaciones que estén por encima de los 1000 dólares.
    
3. Límite de deducción para donantes con altos ingresos
   Los contribuyentes que están en el rango más alto de la tasa tributaria (37 %) tendrán un límite del 35 % sobre el total de las deducciones detalladas.
    
4. Deducciones corporativas
   Las compañías pueden seguir deduciendo las donaciones benéficas, pero solo las de mayor cuantía que superen un pequeño porcentaje de los ingresos (más del 1 % del AGI).

Estrategias de donación a considerar

• Distribuciones caritativas calificadas (QCD):
  Los donantes mayores de 70 años y medio pueden donar hasta 108 000 dólares al año directamente desde sus cuentas IRA a organizaciones sin fines de lucro calificadas, lo que reduce la base impositiva y satisface los requisitos de distribución mínima obligatoria (RMD por sus siglas en inglés).
   
• «Agrupación» de donaciones con un fondo asesorado por el donante (DAF):
  Considere la posibilidad de combinar varios años de donaciones en el 2025 para así maximizar las deducciones según las normas actuales. Luego, puede distribuir subvenciones a lo largo del tiempo.

Qué significa

Estos cambios hacen que la generosidad sea más gratificante. Bien sea usted un donante nuevo o desde hace mucho tiempo, sus aportaciones seguirán marcando la diferencia y ahora le pueden traer ventajas fiscales adicionales.

Nota: Esta información no debe ser tomada como un asesoramiento fiscal o jurídico. Le recomendamos que hable con su asesor financiero o de impuestos para determinar la mejor estrategia para su situación. Aunque MCN no ofrece asesoramiento fiscal ni legal, estaremos encantados de apoyarle con su planificación filantrópica.